В России еще не приняты законы, регулирующие рынок цифровых активов. Несмотря на это, всевозможные органы уже заявили о необходимости уплаты с криптовалюты налогов. Нужно ли это делать и какие принципы налогообложения действуют на данный момент?
Если коротко отвечать на вопрос, то, конечно, лучше платить налоги с криптовалютных активов, чем не делать этого, так как отпадает множество рисков. К сожалению, пока в России нет специальных законов, которыми можно было бы руководствоваться для того, чтобы отчитываться перед налоговыми органами именно по доходам за криптовалюту.
Среди криптовалютных инвесторов есть легенда, когда российский предприниматель решил отчитаться о своих доходах, полученных от продажи криптовалюты, однако в налоговой на него "донесли" в Следственный комитет за якобы проведенные операции с суррогатами.
Тем не менее уже наступило другое время. Теперь ФНС с гордостью отчитываются о первых налогоплательщиках с криптовалюты в своих официальных пресс-релизах.
Положения разъясняют и сами представители ФНС и министерство финансов России. В целом эксперты сходятся во мнении что платить нужно как юридическим, так и физическим лицам. И проверок нужно бояться не тем, кто подаст декларации, а тем, кто этого не сделает.
«Налог на криптовалюту нужно платить всем — как гражданам, так и юрлицам. Как объясняет министерство финансов РФ, в отсутствие специального законодательства на биткоины распространяются общие положения по уплате НДФЛ. Также легализация доходов с криптовалюты посредством уплаты налогов ― важный шаг для поддержания благоприятного климата», — объясняет Cryptorussia Александр Красавин.
Как платить налоги с криптовалюты? Позиция Минфина и ФНС
Долгое время многие чиновники называли криптовалюту «иным имуществом», из-за чего возникали непонятные ситуации. Дело в том, что в российском законодательстве «имущество» и «имущественные права» имеют совершенно разные значения.
Отчасти можно считать вопрос закрытым. Глава профильного комитета Госдумы Анатолий Аксаков в разговоре с журналистами сказал, что криптовалюты будут признаваться новым видом имущественных цифровых прав.
В этом году всё чаще стали появляться сообщения, разъясняющие порядок уплаты налогов. Для начала, предпринимателям необходимо платить налоги по доходу на прибыльдаже в том случае, если они не вывели цифровые активы в фиатные средства. То есть доход признается по факту реализации криптовалют вне зависимости от получения средств за нее. Что касается НДФЛ, то здесь также скорее необходимо уплачивать налоги вне зависимости от перевода в фиат.
Налоговой базой по операциям купли-продажи криптовалют является превышение общей суммы доходов, полученных от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.
Довольно доходчиво свою позицию недавно озвучил ФНС. Налоговики отмечают, что криптовалюта не является законным платежным средством на территории России и после принятия законопроектов вряд ли станет им. Таким образом расчет криптовалютой является на оплатой товара, а передачей имущества (криптовалюты) в обмен на приобретенный товар.
«В соответствии со ст. 271 НК РФ при методе начисления доход от реализации товаров признается по факту передачи товара покупателю. При этом оплачен товар или не оплачен – для налогообложения прибыли значения не имеет», - заключают в ФНС.